Бухгалтерский учет товарного займа

К сожалению, законодатели обошли вниманием такую разновидность договоров, как товарный заем и товарный кредит. У плательщиков НДС и налога на прибыль есть два пути: либо довольствоваться полуофициальной позицией налоговых органов, либо трактовать все неясности в свою пользу По договору займа заимодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п. Условимся именовать договор займа, по которому передается определенный товар, "договором товарного займа". Сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками договор товарного кредита.

Учет неденежного займа и товарного кредита

Товарный кредит: налоговый и бухгалтерский учет 5. Покупатель товара получает возможность отсрочить или рассрочить оплату за товар, а продавец — компенсировать несвоевременное получение денег и потенциальное увеличение цены товара из-за влияния инфляц Ведь именно в период финансовых кризисов резко ощущается нехватка средств, и вот тогда придется кстати среди прочего механизм товарного кредита.

Покупатель товара получает возможность отсрочить или рассрочить оплату за товар, а продавец - компенсировать несвоевременное получение денег и потенциальное увеличение цены товара из-за влияния инфляционных процессов за счет полученных от покупателя процентов. Однако в ст. Продавец вправе требовать от покупателя возврат товара и при ненаступлении обстоятельств, при которых право собственности на товар должно было перейти к покупателю. Все вышеперечисленные правовые основания заключения и исполнения договора купли-продажи товара в кредит раскрывают содержание хозяйственных операций для дальнейшего ведения их бухгалтерского и налогового учета.

Налоговый учет НДС Согласно п. На заметку Товарный кредит - это товары работы, услуги , которые передаются резидентом или нерезидентом в собственность юридических или физических лиц на условиях договора, предусматривающего отсрочку окончательных расчетов на определенный срок и под процент.

При этом товарный кредит предусматривает передачу права собственности на товары работы, услуги покупателю заказчику в момент подписания договора или в момент физического получения товаров работ, услуг таким покупателем заказчиком , независимо от времени погашения задолженности пп. База налогообложения операций по поставке товаров в т.

Кроме того, базой для обложения НДС являются также проценты, предусмотренные условиями договора товарного кредита. Проценты облагаются, поскольку они являются платой продавцу за предоставленную им услугу по отсрочке платежей за товар, полученный покупателем. Вместе с тем датой увеличения налоговых обязательств в части процентов по товарному кредиту считается дата их начисления согласно условиям соответствующего договора - п. Налог на прибыль Как известно, объектом обложения налогом на прибыль является прибыль, определяемая путем корректировки бухгалтерского финрезультата до налогообложения на разницы, предусмотренные положениями НКУ.

При этом малодоходные налогоплательщики годовой бухдоход - менее 20 млн грн могут и не осуществлять корректировку финрезультата пп. Соответственно, объект обложения налогом на прибыль в части данных операций определяется по правилам бухучета при формировании финрезультата. Впрочем, при выполнении определенных условий у покупателя плательщика налога на прибыль все же может возникнуть необходимость в корректировке бухгалтерского финрезультата до налогообложения.

Возможно это в случаях, когда товарный кредит получен от нерезидента - связанного лица. Тогда при определенных условиях будет действовать процентная разница, предусмотренная п. Подробнее о ее применении см. Кроме того, если проценты по товарному кредиту выплачиваются нерезиденту, то данный доход нерезидента следует облагать налогом на репатриацию в соответствии с пп.

Подробнее см.

Справочно В том случае, если заимодавцем является юридическое лицо, договор займа должен быть заключен в письменной форме п.

Порядок отражения товарного кредита в бухгалтерском учете

Елена Щербачева, заместитель директора департамента развития и стандартизации учетных процессов ФБК Кредит как экономическая категория — понятие, известное в России еще со времен крепостного права. Кредит в современном его понимании ассоциируется прежде всего с банками. Однако его далеко не всегда можно получить исключительно в банке. В России в настоящее время оба вида кредитования широко распространены между хозяйствующими субъектами, и от правильной квалификации договора зависит, насколько правильно сделки по этим договорам будут отражены в бухгалтерском учете и раскрыты в бухгалтерской отчетности.

Товарный заем и товарный кредит: решаем налоговые проблемы

Займы и кредиты ноября Если предоставление товарного займа было в 3 квартале г. Если у вас согласно заключенному договору, имела место сделка по получению товарного займа, то некорректно использовать для расчетов по займу счета 60 и 62 и делать между ними зачет. Получение займа отражается следующей корреспонденцией счетов: Дебет 41 Кредит 66 — получены товары по договору товарного займа; При возврате займа товарного кредита сделайте запись: Дебет 66 Кредит 41 — возвращены товары в счет погашения задолженности по договору товарного займа. Так как проводки у вас отражены неверно, необходимо текущей датой сделать корректирующие операции сторно и отразить операции правильно в 4-м квартале в период обнаружения ошибки. В отношении НДС. При передаче имущества от кредитора должнику по договору товарного займа происходит переход права собственности на имущество к последнему, то есть имеет место реализация имущества. Следовательно, при такой передаче возникает объект налогообложения по НДС ст. Моментом определения налоговой базы по НДС является день передачи отгрузки имущества должнику пп. Налоговая база определяется как стоимость переданного имущества без учета НДС , указанная в договоре товарного кредита п. Сумма входного НДС принимается к вычету при наличии правильно оформленного счета-фактуры кредитора после принятия к учету имущества, полученного по договору товарного кредита, при условии, что это имущество предназначено для использования в облагаемых НДС операциях п.

Бухгалтерский учет товарного кредита при упрощенной системе налогообложения

У продавцов при этом появляется возможность ускорить процесс реализации товаров работ, услуг и расширить рынки сбыта. Можно также заключить договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить в кредит другой стороне вещи, определенные родовыми признаками — договор товарного кредита. В этом номере мы расскажем об особенностях бухгалтерского учета и налогообложения операций в рамках договора товарного кредита.

Полезное видео:

Товарный кредит: налоговый и бухгалтерский учет

Учет неденежного займа и товарного кредита: бухгалтерский учет Определение договора займа дано в статье ГК РФ. По договору займа одна сторона займодавец передает другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками то есть вещи, не имеющие конкретных, присущих только им черт. Заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

12. Учет и налогообложение товарного кредита

Теги: Торговля , Кредиты , Учет. Ильфа и Е. Товарный кредит как метод борьбы за клиента стал широко применяемым инструментом в хозяйственной деятельности предприятий. В чем особенности налогового и бухгалтерского учета таких операций? Понятие товарного кредита в гражданском и налоговом законодательстве Для правильного оформления и отражения в учете операций товарного кредита необходимо понять существенную разницу между договорами товарного и финансового кредита. Оба вида кредитования дают покупателю возможность пользоваться необходимой вещью при временном отсутствии собственных средств для полной ее оплаты, иначе говоря — пользоваться заемными средствами. Но есть принципиальное отличие: товарный кредит по своим характеристикам соответствует коммерческому кредиту см. Товарный кредит — это вид договора купли-продажи, при котором покупателю передается в собственность товар1, за который он может расплатиться через определенный промежуток времени. В первую очередь, этот вид хозяйственных отношений регламентирован статьей ГКУ , в которой различаются два вида таких договоров: продажа товара в кредит с отсрочкой платежа и продажа товара с рассрочкой платежа.

Коммерческий и товарный кредиты: различия и особенности учета (ч.2)

Ведь именно в период финансовых кризисов резко ощущается нехватка средств, и вот тогда придется кстати среди прочего механизм товарного кредита. Покупатель товара получает возможность отсрочить или рассрочить оплату за товар, а продавец — компенсировать несвоевременное получение денег и потенциальное увеличение цены товара из-за влияния инфляционных процессов за счет полученных от покупателя процентов. Однако в ст. В последнем случае к покупателю не переходит право собственности распоряжаться товаром, если другое не установлено договором, законом или не следует из предназначения и свойств товара; с момента передачи товара, проданного в кредит, и до его оплаты продавцу принадлежит право залога на данный товар, то есть у покупателя ограничено право распоряжаться товаром: например, передавать его в пользование покупатель может только с согласия продавца-залогополучателя ст. Продавец вправе требовать от покупателя возврат товара и при ненаступлении обстоятельств, при которых право собственности на товар должно было перейти к покупателю. Все вышеперечисленные правовые основания заключения и исполнения договора купли-продажи товара в кредит раскрывают содержание хозяйственных операций для дальнейшего ведения их бухгалтерского и налогового учета. Налоговый учет.

Товарный кредит: налоговый и бухгалтерский учет 5. Покупатель товара получает возможность отсрочить или рассрочить оплату за товар, а продавец — компенсировать несвоевременное получение денег и потенциальное увеличение цены товара из-за влияния инфляц Ведь именно в период финансовых кризисов резко ощущается нехватка средств, и вот тогда придется кстати среди прочего механизм товарного кредита. Покупатель товара получает возможность отсрочить или рассрочить оплату за товар, а продавец - компенсировать несвоевременное получение денег и потенциальное увеличение цены товара из-за влияния инфляционных процессов за счет полученных от покупателя процентов. Однако в ст. Продавец вправе требовать от покупателя возврат товара и при ненаступлении обстоятельств, при которых право собственности на товар должно было перейти к покупателю. Все вышеперечисленные правовые основания заключения и исполнения договора купли-продажи товара в кредит раскрывают содержание хозяйственных операций для дальнейшего ведения их бухгалтерского и налогового учета. Налоговый учет НДС Согласно п. На заметку Товарный кредит - это товары работы, услуги , которые передаются резидентом или нерезидентом в собственность юридических или физических лиц на условиях договора, предусматривающего отсрочку окончательных расчетов на определенный срок и под процент. При этом товарный кредит предусматривает передачу права собственности на товары работы, услуги покупателю заказчику в момент подписания договора или в момент физического получения товаров работ, услуг таким покупателем заказчиком , независимо от времени погашения задолженности пп.

Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете операции по получению и возврату товарного займа, если стоимость возвращаемых.

Сущность товарного кредита Товарный кредит — операция, подразумевающая передачу на время в долг определенных вещей товаров, материалов, сырья одной из сторон другой ст. Договор товарного кредита заключают исключительно в письменной форме ст. Срок возврата заимствованного. Обязательство вернуть товар с таким же наименованием и качеством. Отсутствие этого условия может стать основанием для переквалификации договора товарного кредита в договор мены. Величина процентов по кредиту или их отсутствие.

На что обратить внимание: договор товарного займа предусматривает переход права собственности на переданный товар к заемщику; на дату передачи товара у заимодавца возникают налоговые обязательства по НДС, а на дату его возврата от заемщика — налоговый кредит. Приведем числовой пример и на его основе рассмотрим особенности учета операций в рамках договора товарного займа у сторон, а также покажем, какие выгоды можно извлечь. Через 4 месяца заемщик должен вернуть заимодавцу брезент такой же марки в том же количестве и такого же качества. Договор товарного займа предполагает переход права собственности на переданный товар. Однако, поскольку оплата за такой товар не предусматривается, у передающей стороны при передаче товара возникает дебиторская задолженность. То есть в бухгалтерском учете заимодавца отражается уменьшение запасов и увеличение дебиторской задолженности. А когда срок займа станет равен 12 месяцам — переводится из долгосрочной задолженности в текущую. Полная версия доступна только подписчикам Получите ответ на свой вопрос сейчас и обезопасьте себя от вопросов в будущем.

Наверх