Целевой займ между юридическими лицами

Останавливать его нельзя, иначе нарушится вся хозяйственная деятельность, до полного паралича. Поэтому, при возникновении денежных затруднений, особенно в кризис, предприятие вынуждено кредитоваться брать деньги взаймы. Если у предприятия недостаточно имущества или деловой репутации, чтобы обеспечить кредитную линию в банке, то ему остается искать источник займа среди своих партнеров или учредителей. Договор беспроцентного займа между юридическими лицами образец в конце статьи должен быть составлен в письменной форме.

Договор займа

Классический вариант решения этой проблемы — занять у кого-то деньги или взять кредит. Предприятия в этом плане не оригинальны. Когда собственных денежных средств не хватает для нормального ведения хозяйственной деятельности, они обращаются за займом к физическим или юридическим лицам либо берут кредит в банке.

В этом спецвыпуске мы рассмотрим договор займа и кредитный договор, а также наиболее распространенные способы обеспечения обязательств по таким договорам — залог и поручительство. Вы узнаете о юридических нюансах этих правоотношений, а также о том, как такие операции следует отражать в налоговом и бухгалтерском учете их участников.

Спецвыпуск для вас подготовили редактор Наталья Вороная, налоговый эксперт Наталья Чернышова и юрист Наталья Амброзяк. Способов занять что-либо у кого-либо великое множество. Действующее законодательство подбрасывает хозсубъектам различные схемы и варианты. Начнем мы с конструкции, которая у всех на слуху, — с договора займа.

Она наиболее общая и универсальная. Однако существует немало нюансов, с которыми мы сейчас и разберемся. Правовой аспект Предмет договора займа По договору займа одна сторона заимодатель передает в собственность другой стороне заемщику денежные средства или иные вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется вернуть заимодателю такую же сумму денежных средств сумму займа или такое же количество вещей того же рода и такого же качества ч.

Из этого положения делаем вывод, что предметом договора займа могут быть: 1 денежные средства; 2 иные вещи, определенные родовыми признаками т. ГКУ не устанавливает каких-либо ограничений по сумме денежных средств или количеству вещей, которые могут предоставляться в заем, а также по целям их использования.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или иных вещей, определенных родовыми признаками Поэтому в данном случае недостаточно, чтобы стороны просто договорились о его условиях, а важно, чтобы при этом произошла фактическая передача денежных средств вещей. Только после этого у сторон возникают взаимные права и обязанности по договору.

Чаще всего хозсубъекты сталкиваются с договором займа, когда речь идет о получении возвратной финансовой помощи. Так, в соответствии с п. В свою очередь, займом п. Как видим, отличие состоит в статусе заимодателя и плате за пользование заемными средствами. А что говорит ГКУ об уплате процентов по договору займа? Плата за пользование займом По общему правилу заимодатель имеет право на получение от заемщика процентов от суммы займа если иное не предусмотрено договором или законом.

Размер и порядок получения процентов устанавливают договором. Если в договоре не указан размер процентов, то он определяется на уровне учетной ставки НБУ ч. Проценты уплачиваются ежемесячно до дня возврата займа. Но стороны могут оговорить другой срок их уплаты. Договор займа считается беспроцентным, только если ч. Поэтому, если вы решили заключить договор беспроцентного займа, то потрудитесь прямо указать в договоре, что проценты за пользование заемными средствам не уплачиваются.

Еще один важный вопрос: является ли предоставление займа финансовой услугой? Давайте разбираться. В соответствии с п. При этом ст. Среди них оказалось и предоставление средств в заем, в том числе на условиях финансового кредита. Признавались бы они финуслугами, так и ладно. Проблема в том, что финансовые услуги имеют право предоставлять финучреждения на основании соответствующей лицензии. Однако для займов предусмотрены некоторые послабления. Такие хозсубъекты должны руководствоваться положениями гражданского законодательства и учитывать требования законодательства Украины о предотвращении и противодействии легализации отмыванию доходов, полученных преступным путем.

Кроме того, в соответствии с п. Поэтому можно однозначно утверждать, что беспроцентный заем не является финансовой услугой Подтверждается это и самим определением финуслуги, приведенным выше.

Ведь в случае с беспроцентным займом заимодатель не получает никакой прибыли. Да и реальную стоимость активов, учитывая уровень инфляции, сохранить в таком случае невозможно. Соответственно, и о лицензировании здесь говорить не приходится. С процентным займом сложнее. ГКУ каких-либо ограничений по субъектному составу сторон договора займа в том числе процентного не выдвигает. Тем не менее Госфинуслуг неоднократно высказывалась против предоставления нефинучреждениями таких займов. При этом специалисты этого ведомства, ссылаясь на ст.

Налоговики в письме ГНСУ от Что касается судебной практики, то она неоднозначна. Так, в постановлении ВСУ от Его действие распространяется только на специальных субъектов — участников рынка финансовых услуг. В остальных же случаях действуют положения ГКУ, которые не устанавливают каких-либо особенностей для субъектного состава договора процентного займа.

Однако в судебных решениях встречается и другая точка зрения. В частности, о том, что предоставлять в заем денежные средства с начислением процентов может только лицо, имеющее спецстатус, говорится в постановлении ВХСУ от В связи с изложенным вам решать, стоит ли рисковать, заключая процентные договоры займа. Так, у них возникают претензии к единоналожникам, которые предоставляют возвратную финансовую помощь.

Налоговики пытаются расценивать такие действия как финансовое посредничество см. С такой позицией сложно согласиться, поскольку согласно ч. Ее осуществляют банки и другие финансово-кредитные организации. Проще говоря, речь идет о привлеченных средствах, которые и передаются в заем. Таким образом, непонятно, откуда может взяться финансовое посредничество при предоставлении беспроцентного займа с использованием собственных средств?!

Форма договора Договор займа заключается в письменной форме, если ч. Однако, несмотря на положения ч. В подтверждение заключения договора и его условий может быть предоставлена ч.

Обратите внимание: ГКУ не ограничивает статус заемщика и заимодателя в случаях оформления расписки. Однако, как правило, такой документ используется, когда сторонами договора займа выступают физические лица. При этом отсутствие письменного договора вполне допустимо см.

Если же говорить о юридических лицах как сторонах договора займа, то фактом подтверждения передачи денег ключевой момент при заключении этого типа соглашения вместо расписки могут быть: — кассовый ордер квитанция к приходному кассовому ордеру ; — платежное поручение с отметкой банка о выполнении и указанием в назначении платежа того, что средства перечислены на основании договора займа ; — выписка банка; — акт приемки-передачи и т.

А нужно ли удостоверять договор нотариально? По общему правилу сделка, которая осуществляется в письменной форме, подлежит нотариальному удостоверению только в случаях, установленных законом или договоренностью сторон. К договору займа закон не выдвигает такого требования. Соответственно, договор займа не подлежит обязательному нотариальному удостоверению Однако по требованию физического или юридического лица любая сделка с его участием может удостоверяться нотариально ч.

Поэтому срок, на который заимодатель передает заемщику денежные средства вещи , устанавливается по соглашению сторон и оговаривается в договоре займа. В отдельных случаях срок пользования заемными средствами или вещами определяется в договоре моментом предъявления требования заимодателя к заемщику о возврате займа.

Но, как правило, стороны определяют в договоре график погашения займа. Если в соглашении не установлен срок возврата или этот срок определен моментом предъявления требования, то заем должен быть возвращен заемщиком в течение 30 дней со дня предъявления заимодателем требования об этом если иное не установлено договором.

В этом случае именно окончание дневного срока станет отправной точкой для исчисления срока исковой давности в 3 года ст. В соответствии с ч. А вот право заемщика вернуть раньше срока позаимствованные под проценты денежные средства необходимо устанавливать в договоре. Конечно, если это вам выгодно. Заем считается возвращенным в момент передачи заимодателю вещей, определенных родовыми признаками, или зачисления заимствованной денежной суммы на его банковский счет Это правило установлено ч.

Тем не менее у заемщика есть и другие способы выполнить свое обязательство по договору. Например, можно провести зачет встречных однородных требований в случае, когда заимодатель должен оплатить поставленные заемщиком товары по другому договору.

В таком случае на дату зачета товары будут считаться оплаченными, а заем — возвращенным. Также вполне допустимы перевод долга заемщиком на другого должника см. А вот вернуть заем, полученный в форме денежных средств, материальными активами основными средствами или ТМЦ не получится, поскольку это будет противоречить самой природе договора займа — возврат такого же количества средств или такого же количества вещей того же рода и такого же качества ч.

Заем и физлицо Стороной договора займа может выступать как субъект хозяйствования, так и обычное физлицо. Например, работник ФЛП или предприятия, в том числе руководитель юрлица. При этом физическое лицо может как выдавать займы субъекту хозяйствования, так и получать их.

В целом все, что касается общих положений о займе, применимо и к работникам. Однако нужно учесть некоторые моменты.

Прежде всего, кроме возможности возврата займа через кассу или банковский счет предприятия, у работника появляется еще один способ — отчисления из заработной платы. Но помните: такой порядок погашения займа должен быть предусмотрен в договоре займа или указан в соответствующем заявлении работника-заемщика.

При этом ограничения, установленные ст. Если же такой порядок погашения обязательств не установлен договором или не указан в заявлении работника , работодатель не вправе по собственной инициативе удерживать из заработка работника сумму его задолженности по займу.

Говоря о физлицах, не стоит забывать и об ограничениях, установленных для расчетов наличными. В частности, в соответствии с п.

Платежи сверх этих сумм проводят через банки или небанковские финансовые учреждения. Количество предприятий предпринимателей и физлиц, с которыми осуществляются расчеты, в течение дня не ограничивается.

Ведь указанные ограничения не распространяются исключительно на п.

Статья Энциклопедии , позиции высших судов и другие комментарии к статье ГК РФ 1.

Как оформить целевой займ в 2019 году

Образцы договоров займа По договору займа могут передаваться денежные средства, ценные бумаги и другие вещи. Договор заключается на определенный срок срочный договор или без установления этого срока бессрочный договор займа. В договоре займа могут быть заложены условия об уплате процентов за пользование займом возмездный договор , или он может быть беспроцентным. Договоры займа могут заключаться между гражданами, между юридическими лицами, а также между физическими лицами и юридическими. Одной из разновидностей договора займа является кредитный договор, в котором займодавцами выступают банки и другие кредитные организации. Понятие и форма договора займа Понятие договора займа Понятие договора займа закреплено в статье Гражданского кодекса РФ. Закон называет лицо, которое передает деньги — займодавцем, а лицо, которое принимает деньги — заемщиком.

Обзор судебной практики по спорным вопросам при заключении, исполнении и расторжении договора займа

Целевой займ представляет собой особый вид кредитования, при котором денежные средства выдаются на покупку ценных вещей. Особенностью ссуды является отсутствие возможности потратить деньги на личные нужды. Что это такое Целевой займ — это вид кредитования, оформляющийся на покупку имущества. Денежные средства выдаются под проценты или безвозмездно на определенный срок. Отношения закрепляются договором, в котором указываются условия сделки. Нецелевые выдаются в денежной форме, а банк не контролирует их расходование. При целевом кредитовании возможна покупка ценностей и сумма ссуды рассчитывается в зависимости от стоимости имущества. Это основная особенность данного вида. Получить его можно в банке, МФО, у частного инвестора или работодателя. В первых трех случаях предусматривается обязательная уплата процентов за использование средств.

Беспроцентный заем: зачем прислушиваться к юристу?

Несмотря на то, что банки вправе устанавливать свои условия кредитования, договор должен составляться в соответствии с законодательством. После подписания документ обязательно регистрируется. Чтобы заранее ознакомиться с условиями финансовой организации, можно скачать образец договора с официального сайта выбранного учреждения. Это позволит спокойно изучить все пункты и избежать возможных проблем. Также само можно поступить и с другими документами целевого кредитования.

Обзор судебной практики по спорным вопросам при заключении, исполнении и расторжении договора займа

Перед изучением Обзора рекомендуем предварительно ознакомиться с его оглавлением. Основные положения о заключении, исполнении и расторжении договора займа I. Основные положения о заключении, исполнении и расторжении договора займа Договор займа является одним из самых распространенных договоров в хозяйственной практике. В соответствии с п. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Стоит отметить, что договором займа не будет считаться сделка, по условиям которой займодавец передает заемщику определенные вещи, а возврат займа осуществляется деньгами; равно как и не допускается возврат вещами займа, полученного деньгами. Споры по исполнению договора займа, оспариванию его, признанию незаключенным или недействительным довольно распространены в судебной практике, при этом наибольшая доля споров приходится на иски о ненадлежащем исполнении обязательств по возврату займа, оспариванию займа по его безденежности. В настоящем обзоре рассмотрены лишь некоторые категории споров, связанных с заключением и исполнением договора займа. Споры по расторжению договора займа Договор займа может быть расторгнут как по соглашению сторон, так и при одностороннем отказе одной из сторон, то есть по инициативе заемщика или займодавца.

Договор займа, заключаемый между физическими лицами. Возврат денежных средств по договору займа

При использовании вашего браузера, не гарантируется корректная работа системы. Этот документ не только фиксирует факт передачи денежных средств и обязанности заёмщика вернуть их, но и определяет дополнительные права кредитора. Договор целевого займа между юридическими лицами заключается по той же схеме, что и сделка, даже если одной из сторон которой является ИП или обычный гражданин. Общие требования и важные моменты Если одна из сторон сделки предоставляет другой деньги, которые впоследствии получатель обязан вернуть, а также выплатить кредитору вознаграждение, потребуется оформить соответствующий документ. Главная особенность, характеризующая договор целевого денежного займа, — наличие у кредитора возможности контролировать, отслеживать, куда именно получатель потратит средства. Шаблон обязательно должен содержать указание на то, в какой валюте выдан заём. Если речь идёт об иностранных валютах, дополнительно потребуется прописать курс для расчётов. Вознаграждение в процентах. Это положение обязательно для процентных соглашений. Этот пункт особенно важен для целевого кредитования.

Статья 814. Целевой заем

Соответствующим договором может быть предусмотрено использование заемщиком полученных средств на определенные цели целевой заем. Исходя из приведенного выше определения договора займа, предметом займа могут являться деньги либо иные вещи, определенные родовыми признаками. Рассмотрим заем, предметом которого являются денежные средства. Многие субъекты предпринимательской деятельности опасаются предоставлять займы, поскольку полагают, что эта операция может быть рассмотрена как банковская. Виды банковских операций перечислены в ст. Исходя из требований указанной статьи предоставление организацией займа за счет собственных средств не относится к банковским операциям. Более того, даже неоднократное предоставление займов не образует банковской деятельности, если эти займы предоставляются за счет собственных средств. Момент предоставления и возврата займа Договор займа является односторонним договором. То есть это такой договор, согласно которому одна сторона — займодавец — имеет только права — право требования возврата займа и уплаты процентов, если договор не безвозмездный обязанности предоставить заем она не несет, поскольку предоставление займа является юридическим фактом, с которым связано начало действия договора — если заем не предоставлен, то нет и договора.

Главные преимущества целевого займа

Статьи для юриста Договор займа, заключаемый между физическими лицами. Возврат денежных средств по договору займа Нередко в нашей жизни возникают ситуации, когда для решения жизненных проблем появляется необходимость в срочном получении денежных средств. Это может быть связано с приобретением дорогих вещей, таких как квартира или машина, или с инвестированием в самого себя, например, в образование. Конечно, можно обратиться в банк, собрать все требуемые документы и получить под процент, определенный условиями договора, необходимую сумму. Но есть и другой путь - обратиться к родственнику, другу или знакомому и при минимуме формальностей получить те же деньги.

Беспроцентный заем — довольно распространенное в российской экономике Беспроцентные займы между двумя юридическими лицами возможны.

Глава 42. Заем и кредит (ст.ст. 807 - 823)

Оно не только распространено среди аффилированных лиц, которые таким образом нередко перераспределяют средства между собой, но и часто фигурирует в отношениях между независимыми хозяйствующими субъектами. Всех их волнуют налоговые последствия таких сделок: не возникает ли при получении беспроцентного займа внереализационный доход, в виде сэкономленных процентов, который подлежит обложению в обычном порядке? Согласно действующему законодательству договор займа представляет собой соглашение, в соответствии с которым заимодавец осуществляет передачу заемщику в собственность денежных средств или каких-либо вещей, определенных родовыми признаками. При этом заемщик берет на себя обязательства вернуть заимодавцу сумму полученного займа либо возвратить полученные вещи. В соответствии со ст. Таким образом, договор займа является беспроцентным, когда он не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон. Такие договоры могут быть на практике, но придется доказывать тот факт, что одна из сторон не преследует коммерческой выгоды при заключении данного договора. При беспроцентном займе вполне допустим досрочный возврат суммы долга, поскольку такой заем не приносит дохода заимодавцу он заинтересован в скорейшем погашении обязательства. Но после возврата денег правовые обязательства сторон по договору займа не прекращаются, пока не будут уплачены соответствующие налоги налоговые последствия здесь разные для физических и юридических лиц.

Классический вариант решения этой проблемы — занять у кого-то деньги или взять кредит. Предприятия в этом плане не оригинальны. Когда собственных денежных средств не хватает для нормального ведения хозяйственной деятельности, они обращаются за займом к физическим или юридическим лицам либо берут кредит в банке. В этом спецвыпуске мы рассмотрим договор займа и кредитный договор, а также наиболее распространенные способы обеспечения обязательств по таким договорам — залог и поручительство. Вы узнаете о юридических нюансах этих правоотношений, а также о том, как такие операции следует отражать в налоговом и бухгалтерском учете их участников.

Наверх