Займ от иностранного частного лица

Заключение договора займа организацией с физическим лицом Руков В. При этом по каким-либо причинам отсутствие достаточного обеспечения, длительность процесса заключения кредитного договора, высокие процентные ставки и т. В этом случае организация может получить такие средства в виде займа как от юридических, так и от физическихлиц. Причем, при последнем варианте, как правило, возникают трудности в части оформления и отражения подобных операций в учете. Рассмотрим, как правильно заключитьдоговорзайма с физическимлицом и отразить эту сделку в бухгалтерскомучете и для целей налогообложения. Общие правовые аспекты договора займа Основные положения, регулирующие порядок получения заемных денежных средств, зафиксированы в гражданском законодательстве.

Заем у иностранного юридического лица: особенности договора и налоговые последствия

Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить Законны ли такие займы и к каким налоговым последствиям они могут привести? Для БУХ. Можно ли давать взаймы без процентов Гражданское законодательство не содержит запрета по предоставлению беспроцентных займов. Более того, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа, если иное не предусмотрено договором ч. То есть, выдавая именно беспроцентный заем, это нужно предусмотреть в договоре.

Если такой оговорки не будет, то по умолчанию договор займа считается процентным. В таком случае проценты определяются исходя из ключевой ставки ЦБ РФ, которая применяется вместо ставки рефинансирования с 1 января года. Например, при безвозмездной аренде пользователь имущества должен отразить внереализационный доход исходя из рыночной стоимости аренды. Не применяется ли аналогичный порядок и при получении беспроцентных займов?

Нет, не применяется. При расчете налога на прибыль организации учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы п. В перечне внереализационных доходов, приведенном в статье НК РФ, материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не поименована. Конечно, данный перечень не является закрытым, но, чтобы сумма выгоды соответствовала доходу, необходимо, чтобы возможность ее оценки была предусмотрена в главе 25 НК РФ ст.

А глава 25 НК РФ не содержит порядка оценки дохода в рассматриваемом случае. Это подтверждают и чиновники, о чем свидетельствуют, например, письма Минфина России от Шпаргалка по статье от редакции БУХ.

Гражданское законодательство не содержит запрета по предоставлению беспроцентных займов. Но то, что заем беспроцентный, обязательно нужно отметить, так как по умолчанию договор займа считается процентным. У заемщика-физического лица при получении беспроцентного займа может возникать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, облагаемый НДФЛ. С ИП, применяющими ПСН или ЕНВД, ситуации такая: налоговики и суды не согласны с тем, что при использовании беспроцентного займа в предпринимательских целях обязанности по обложению НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах не возникает.

Налог платить все равно придется. Заемщик — физическое лицо Если заемщиком выступает не компания, а физическое лицо например, работник организации-займодавца , то у него может возникать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, облагаемый НДФЛ. Почему может? Да потому, что все зависит от того, на какие цели выдается заем. Если заем выдается на покупку строительство жилья, земельных участков, то при условии подтверждения налоговой инспекцией права гражданина-заемщика на использование имущественного налогового вычета, материальная выгода освобождается от налогообложения абз.

Документом, подтверждающим право на имущественный налоговый вычет, могут быть: уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС России от При этом документ должен содержать реквизиты договора займа, на основании которого предоставлены денежные средства, израсходованные на приобретение недвижимости, в отношении которой предоставлен имущественный вычет. В случае отсутствия соответствующих реквизитов такой документ не может являться основанием для освобождения от налогообложения.

Данный вывод сделан, в частности, в письме Минфина РФ от Там же говорится, что достаточно однократного представления подтверждающего документа, то есть представлять уведомление справку ежегодно в целях освобождения от налогообложения НДФЛ в последующие годы при погашении выданного займа не нужно. А вот если подтверждающий документ оформлен не на заемщика непосредственно, а на супруга супругу , то освобождение от НДФЛ уже применяться не может.

На это обратили внимание чиновники из ФНС России в своем письме от Теперь о том, как определить доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. С года такой доход определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа кредита , вне зависимости от даты получения такого займа пп.

При этом НДФЛ рассчитывается по ставке 35 процентов п. Если у заемщика есть денежный доход, с которого можно удержать налог например, зарплата , то вопросов не возникает. Если же такие доходы отсутствуют, например, если заем был выдан гражданину, не являющемуся работником, то возможности удержать налог нет. Значит, займодавец ограничивается подачей в ИФНС сообщения о невозможности удержать налог. Заемщик-индивидуальный предприниматель Меняется ли ситуация, если заемщиком является физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП?

Все зависит от режима налогообложения, который использует индивидуальный предприниматель. То есть никаких особенностей тут не возникает. Ее нормы не содержат исключения для предпринимателей в части определения НДФЛ при возникновении материальной выгоды. В случае применения предпринимателем УСН, Минфин несколько раз менял свое мнение по этому вопросу.

В письме от Последняя позиция кажется более правильной. Такой же порядок применяется и в отношении предпринимателя на ЕСХН п.

Однако налоговики на местах могут так не считать. И суды в большинстве своем их поддерживают. Например, Арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от Использование заемных средств в деятельности, облагаемой ЕНВД, таковым не является. Определением Верховного Суда РФ от

Кто-то пробовал взять займ у частного лица (под расписку или договор займа)?

Обложение налогом на доходы физических лиц доходов по договору займа Обложение налогом на доходы физических лиц доходов по договору займа государственный советник налоговой службы III ранга 1. Общие положения Согласно ст. Статья ГК РФ также допускает, что на территории Российской Федерации предметом договора займа могут быть иностранная валюта и валютные ценности, но при этом должны соблюдаться правила ст. Договоры займа, как правило, оформляются в письменной форме. Если займодавцем является юридическое лицо, договор займа оформляется только в письменной форме независимо от суммы. Договор займа между физическими лицами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в 10 раз установленный законом минимальный размер оплаты труда. В подтверждение договора займа и его условий могут быть представлены расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей. Налогообложение доходов, полученных по договору займа 2. По договору займа физическое лицо может получить доходы, подлежащие обложению НДФЛ в случае, если оно выступает как в качестве заемщика, так и в качестве займодавца. Обложение НДФЛ доходов зависит и от того, какие условия между займодавцем и заемщиком устанавливаются в договоре или ином документе, подтверждающем получение займа, а также результаты исполнения заемщиком договора.

Займ от иностранного юридического лица

Оно не только распространено среди аффилированных лиц, которые таким образом нередко перераспределяют средства между собой, но и часто фигурирует в отношениях между независимыми хозяйствующими субъектами. Всех их волнуют налоговые последствия таких сделок: не возникает ли при получении беспроцентного займа внереализационный доход, в виде сэкономленных процентов, который подлежит обложению в обычном порядке? Согласно действующему законодательству договор займа представляет собой соглашение, в соответствии с которым заимодавец осуществляет передачу заемщику в собственность денежных средств или каких-либо вещей, определенных родовыми признаками. При этом заемщик берет на себя обязательства вернуть заимодавцу сумму полученного займа либо возвратить полученные вещи. В соответствии со ст. Таким образом, договор займа является беспроцентным, когда он не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон.

Беспроцентный заем: зачем прислушиваться к юристу?

Случается, что фактически средства выданы иностранцем для прикрытия его инвестиционной деятельности на территории РФ. Эти займы не погашаются в течение длительного времени иногда нескольких лет. Чем это чревато? Какие отрицательные налоговые последствия могут ждать российского налогоплательщика в данной ситуации? Попробуем разобраться на примерах из арбитражной практики. Российская организация на протяжении семи лет получала от своего единственного учредителя иностранной компании валютные займы. Всего было получено около 4 млн долларов. Первоначально срок возврата займа составлял 10 лет. Впоследствии он был продлен до 18 лет.

Полезное видео:

Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить

Займ учредителю: процентный или без процентов, какой выгоднее? Однако экономический интерес такой сделки уменьшает тот факт, что займ облагается налогами. Материальная выгода, полученная от экономии на процентах, не будет облагаться налогом, если заемщик использует полученные средства на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли долей в них на территории РФ п. Один нюанс: у заемщика должно быть право на получение имущественного налогового вычета, подтвержденное налоговой инспекцией. То есть, если приобретенное жилье не является единственным и вычет заемщик уже получал, то данное исключение на него не распространяется. Например, если расчеты ведутся в наличной форме, при выдаче и возврате займа не используется контрольно-кассовая техника, поскольку правоотношения по договору займа — это не оказание услуг, а пользование средствами подп.

Как правильно давать в долг. Договор займа.

Займ от иностранного физического лица У заемщикафизического лица при получении беспроцентного займа может возникать доход в виде материальной выгоды от экономии. День добрый! Договор займа заверен нотариусом. Займ был выдан на два месяца в рублях. Обоснование: договор займа может быть как возмездным, то есть на нерезидентов, за исключением физических лиц, и резидентов, по официальному курсу иностранных валют на дату заключения ко. По указанным договорам займа денежные средства вносились операций с физическим лицомнерезидентом без использования регулировании иностранные граждане, которых нельзя отнести к лицам. По договору займа физическое лицо может получить доходы, подлежащие. Лица, а также обособленные подразделения иностранных организаций. Нерезидент предоставляет займ кредит резиденту в иностранной валюте в эквиваленте долларов сша по курсу иностранных валют к рублю, при предоставлении резидентом — физическим лицом займа кредита. Иностранный гражданин планирует заключить договор займа с обществом с граждане физические лица и юридические лица приобретают и.

Компания взяла денег взаймы у физлица, но расписку написал директор без указания своего должностного положения Договор займа могут признать незаключенным, потому что такая расписка не подтверждает факт передачи денег именно юридическому лицу. Вместо этого будет считаться, что деньги у займодавца взял директор как физлицо. Займы юрлицам со стороны участника вплоть до недавнего времени были самым частым способом получить контроль над процедурой банкротства. Но если займами маскируют корпоративные отношения например, увеличение уставного капитала , суд может переквалифицировать сделки в корпоративные, которые нельзя включать в реестр.

Статьи для юриста Договор займа, заключаемый между физическими лицами. Возврат денежных средств по договору займа Нередко в нашей жизни возникают ситуации, когда для решения жизненных проблем появляется необходимость в срочном получении денежных средств. Это может быть связано с приобретением дорогих вещей, таких как квартира или машина, или с инвестированием в самого себя, например, в образование. Конечно, можно обратиться в банк, собрать все требуемые документы и получить под процент, определенный условиями договора, необходимую сумму. Но есть и другой путь - обратиться к родственнику, другу или знакомому и при минимуме формальностей получить те же деньги.

На вопрос отвечают эксперты ГАРАНТ. Российское юридическое лицо взяло заем у иностранного юридического лица. В настоящее.

Классический вариант решения этой проблемы — занять у кого-то деньги или взять кредит. Предприятия в этом плане не оригинальны. Когда собственных денежных средств не хватает для нормального ведения хозяйственной деятельности, они обращаются за займом к физическим или юридическим лицам либо берут кредит в банке. В этом спецвыпуске мы рассмотрим договор займа и кредитный договор, а также наиболее распространенные способы обеспечения обязательств по таким договорам — залог и поручительство. Вы узнаете о юридических нюансах этих правоотношений, а также о том, как такие операции следует отражать в налоговом и бухгалтерском учете их участников. Спецвыпуск для вас подготовили редактор Наталья Вороная, налоговый эксперт Наталья Чернышова и юрист Наталья Амброзяк. Способов занять что-либо у кого-либо великое множество.

Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить Законны ли такие займы и к каким налоговым последствиям они могут привести? Для БУХ. Можно ли давать взаймы без процентов Гражданское законодательство не содержит запрета по предоставлению беспроцентных займов. Более того, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа, если иное не предусмотрено договором ч. То есть, выдавая именно беспроцентный заем, это нужно предусмотреть в договоре. Если такой оговорки не будет, то по умолчанию договор займа считается процентным.

Наверх